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关于荆州市公共交通总公司 城市公共交通服务定价成本监审报告
【发布时间:2019-08-20 10:43:14】【来源:】 【阅读次数:】【我要打印】【关闭

  一、成本监审项目

  根据《荆州市国有资产监督管理委员会关于调整荆州公交车票价的请示》和市政府批示以及市物价局工作安排,按照《政府制定价格成本监审办法》和《湖北省城市公共交通服务定价成本监审办法》的规定,荆州市物价局成本调查监审分局对荆州市公共交通总公司上报的城市公共交通服务价格进行了定价成本监审。

  二、成本监审依据

  (一)《中华人民共和国价格法》;

  (二)《中华人民共和国会计法》;

  (三)《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委2017年第8号令);

  (四)《湖北省价格条例》、《企业会计准则》;

  (五)《湖北省城市公共交通服务定价成本监审办法》(鄂价成〔2018〕71号);

  (六)《政府制定价格成本监审实施细则》(鄂价成规〔2013〕45号);

  (七)《湖北省定价成本监审目录》(鄂价成〔2018〕95号);

  (八)《湖北省定价成本监审工作规程》(鄂价成〔2016〕44号);

  (九)《湖北省定价成本监审固定资产折旧技术规范》(鄂价成〔2014〕103号);

  (十)永德会计师事务所《荆州市城市公共交通服务(票价)成本审核报告》;

  (十一)荆州市公共交通总公司年度财务审计报告;

  (十二).荆州市公共交通总公司提供的财务账、原始凭证及与成本监审有关的其他资料。

  三、成本审核方法及主要内容

  (一)审核方法

  按照《湖北省城市公共交通服务定价成本监审办法》(鄂价成〔2018〕71号)中规定的城市公共交通服务成本项目,属企业实际发生并经有关部门审计和认可,符合国家财务制度规定、价格管理规定和定价成本监审有关技术规范的,我们予以认可,并按其规定、规范进行核增、核减;对国家没有相关规定但符合公允水平的,按社会平均成本或同行业成本费用水平进行比较分析,以成本费用的合法性、合理性、相关性的原则进行核定。

  1.主要指标核算:

  依据《政府制定价格成本监审办法》、《湖北省城市公共交通服务定价成本监审办法》和《湖北省定价成本监审固定资产折旧技术规范》等核算。

  2.城市公共交通服务定价成本监审公式:

  定价总成本=直接营运成本+期间费用-应冲减成本收入

  年平均交通工具数=年初数+图片1.jpg-图片2.jpg

  单位营运成本=定价总成本÷年平均交通工具数

  百公里营运成本=定价总成本÷总营运里程(百公里)

  单位人次营运成本=定价总成本÷总客运量

  (二)成本审核的主要内容

  主要对我市2016年至2017年城区城市公共交通服务成本构成部分进行审核。

  1.直接营运成本包括:职工薪酬、燃料动力费、固定资产折旧费、修理费、保险费、租赁费、其他。

  2.期间费用包括:职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、会议费、交通费、水电费、固定资产折旧费、修理费、劳务费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、其他。

  四、经营者成本核增、核减情况及理由

  (一)直接营运成本费用核增、核减情况

  本次直接营运成本费用公司上报平均值为191,436,094.76元,成本监审核定为177,428,105.20元,平均核减14,007,989.56元。主要原因及理由是:

  1.公司上报的直接营运成本—其他项目中包含了辅助营运部门及间接营运部门的工资、职工福利费、职工教育经费、水电费、燃料等各项费用,公交公司未按实际成本项目分析填报,本次审核分别进行了重新归集、分类、确认。在此基础上,再根据《湖北省城市公共交通服务定价成本监审办法》第十一条“下列费用不得计入定价成本:与公共交通服务经营过程无关的费用;各类捐赠、赞助、滞纳金、违约金、罚款,以及计提的准备金;公益广告、公益宣传费用;交通事故损失费”的规定,进行审核核定。为此,核增了职工薪酬,核减了其他项目费用。

  2.公司职工福利费存在冲减以前年度计提职工福利费的情况,本次审核按照实际发生额进行确认核定。

  3.公司固定资产折旧费根据《湖北省城市公共交通服务定价成本监审办法》第十五条“固定资产、无形资产等各类资产的原值,遵循历史成本原则核定”和第十六条“经营者确定的固定资产折旧年限明显低于实际使用年限,成本监审时应当按照实际使用年限调整折旧年限”的规定,对公交公司折旧年限低于实际使用年限的固定资产,按照《湖北省定价成本监审固定资产折旧技术规范》规定的折旧年限取中间值,采用年限平均法计提折旧,残值率取5%。

  4.公司营运车辆修理费,根据《湖北省城市公共交通服务定价成本监审办法》第十八条“核定为固定资产改良支出的修理费,应当计入固定资产账面价值,并按预计尚可使用年限计提折旧”的规定核定。

  (二)期间费用核增、核减情况

  本次公司上报期间费用平均值为13,871,754.52元,成本监审核定为13,617,200.70元,平均核减254,553.82元。主要理由是:

  1.职工福利费,根据《湖北省城市公共交通服务定价成本监审办法》第十三条“应当在工会经费、职工教育经费和职工福利费中列支的费用,不得在其他费用项目中列支”的规定,及2016年存在冲减以前年度计提职工福利费的现象,确认值按照实际发生额核定。

  2.公司固定资产折旧费,根据《湖北省城市公共交通服务定价成本监审办法》第十五条“固定资产、无形资产等各类资产的原值,遵循历史成本原则核定”和第十六条“经营者确定的固定资产折旧年限明显低于实际使用年限,成本监审时应当按照实际使用年限调整折旧年限”的规定,对公交公司折旧年限低于实际使用年限的固定资产,按照《湖北省定价成本监审固定资产折旧技术规范》规定的折旧年限的取中间值,采用年限平均法计提折旧,残值率取5%。

  3.公司管理费用—其他,根据《湖北省城市公共交通服务定价成本监审办法》第十三条“应当在工会经费、职工教育经费和职工福利费中列支的费用,不得在其他费用项目中列支”之规定核定。

  4.财务费用,根据《湖北省城市公共交通服务定价成本监审办法》第二十条“财务费用中的利息支出原则上根据实际贷款总额和贷款利率据实核定。年度利息支出差异较大的,按照还款期计算的年平均利息核定”。本次审核根据企业会计准则的规定,对超过正常信用期的分期付款购入固定资产,将各期付款额的折现额作为固定资产的入账价值,计算长期应付款的现值作为固定资产入帐价值,而长期应付款与其现值的差额为未确认融资费用,未确认融资费用按实际利率法来摊销计入财务费用(具体核增、减情况见附表一)。

  五、定价成本

  经定价成本监审,按照核定的定价总成本和核定的年平均交通工具数、总营运里程、总客运量计算,核定荆州市公共交通总公司城市公共交通服务单位定价成本分别是:

  (一)单位车辆营运成本为120,425.34元/辆(不含税费)。

  (二)百公里营运成本为262.09元/百公里(不含税费)。

  (三)单位人次营运成本为1.23元/人次(不含税费)。

  七、其他需要说明的事项

  (一)本次成本监审的单位定价成本是在冲减中央财政补助和地方财政补助收入后得出的结论,但中央财政补助是以2013年为基数逐年递减,按照两年的平均补助金额测算,其中央财政补助每下降10%,将影响定价成本增加0.035元/人次。

  (二)从监审情况来看,受共享单车的影响客运量分流情况明显。

  (三)本次定价成本监审的前期成本审核工作由第三方会计师事务所完成。

  (四)本报告所引用财务资料和数据均来源于荆州市公共交通总公司,数据资料的真实性、合法性由提供单位负责。

  附件:荆州市城市公共交通服务定价成本监审核定表。


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